La digitalización de los apremios municipales representa una transformación clave para modernizar la gestión pública y optimizar la recaudación de deudas fiscales. Este proceso permite reducir tiempos, minimizar errores, mejorar la transparencia y brindar un mejor servicio al contribuyente. Respaldado por normativa vigente y sostenido en infraestructura tecnológica, el sistema digital de apremios se integra al Expediente Digital Municipal, promoviendo eficiencia, sostenibilidad y una gestión más coordinada entre áreas. En esta nota, la Dra. Mariela Bien remarca los beneficios de su implementación y analiza los factores que inciden en su correcto funcionamiento dentro del ámbito municipal.

ARTÍCULO PUBLICADO EL 2025-07-25
Edición N. 146 - Julio / Agosto 2025

NOTAS DE AUTOR

Dra. Mariela Bien Dra. Mariela Bien Contadora Pública (Tomo 166, Folio 200, Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires).
Presidenta de la Comisión de Profesionales en Ciencias Económicas del Ámbito Municipal

En el contexto actual, la transformación digital es esencial para optimizar la gestión municipal, particularmente en la recaudación de ingresos. Este artículo analiza la transición hacia la gestión digital de los apremios, enfocándose en la optimización de procesos y beneficios. Históricamente, la creación y ejecución de títulos de apremios ha sido engorrosa, ya que implica múltiples copias en papel y firmas manuales. Este enfoque convencional genera importantes cuellos de botella operativos, incrementa los costos administrativos y retrasa la recaudación de ingresos.

Imaginen un escenario donde un contribuyente disputa una deuda. Bajo un sistema basado en papel, la ubicación de los documentos relevantes puede llevar días, involucrando a múltiples departamentos y archivos físicos. Además, los registros en papel son susceptibles a daños, pérdidas o accesos no autorizados, lo que puede comprometer información sensible del contribuyente. La transformación digital debería ser un objetivo a aplicar en todo el proceso de la gestión pública; la confección del Certificado de Deuda, paso previo a convertirlo en título ejecutivo, constituye un eslabón clave dentro de esa gestión.

La emisión en papel y el seguimiento manual de la información de las deudas en condiciones de apremio no solo generan los problemas ya mencionados, sino que revelan una falla mayor: la falta de un expediente digital centralizado que integre toda la información relevante del contribuyente. La gestión digital de apremios no debe verse como un proceso aislado, sino como una parte fundamental dentro de una cadena más amplia: el Expediente Digital Municipal. La verdadera eficiencia se logra cuando todos los documentos y procesos relacionados con el contribuyente (desde la declaración de sus obligaciones tributarias hasta el inicio del apremio) se gestionan de forma electrónica en un único sistema.

Más allá de la tecnología: Factores críticos
y ventajas operativas de la gestión digital

Es vital comprender el impacto potencial de la digitalización en la recaudación de ingresos. Si bien la reducción del tiempo de emisión de un título ejecutivo puede agilizar el proceso, el aumento real en la recaudación por apremios depende de una serie de factores interrelacionados que van más allá de la simple velocidad. Estos factores incluyen:

  • Rapidez en la implementación de medidas cautelares: la efectividad de las medidas cautelares (como embargos) para asegurar el crédito fiscal es crucial. Cuanto más rápido se implementen estas medidas, mayor será la probabilidad de un cobro exitoso;
  • Autorización para la ejecución del título: la voluntad de la gestión del gobierno municipal para autorizar y respaldar la ejecución de las medidas cautelares es central. Sin ella, incluso las medidas más rápidas y eficientes pueden resultar inútiles;
  • Estrategias de cobro: la implementación de acuerdos accesibles con los contribuyentes;
  • Cumplimiento normativo: el cumplimiento estricto de las leyes y regulaciones relacionadas con los apremios es esencial para evitar impugnaciones y retrasos;
  • Capacitación del personal: contar con personal capacitado y motivado para gestionar los apremios es un factor clave para el éxito.

Por lo tanto, si bien la digitalización puede contribuir a agilizar el proceso de emisión de títulos ejecutivos, el impacto real en la recaudación dependerá de la combinación de todos estos factores, por lo que se espera una mejora gradual y sostenida en la recaudación a medida que se optimicen todos los aspectos del proceso de apremios.

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La verdadera eficiencia se logra cuando todos los documentos y procesos relacionados con el contribuyente (desde la declaración de sus obligaciones tributarias hasta el inicio del apremio) se gestionan de forma electrónica en un único sistema.
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No puedo dejar de mencionar los beneficios ambientales de reducir el consumo de papel. Disminuir su uso no solo limita los costos de almacenamiento, sino que también contribuye significativamente al cuidado del medioambiente. Esto, además, mejora la satisfacción del contribuyente y alivia la carga de trabajo del personal municipal, al ofrecer:

  • Mayor transparencia y comunicación: los sistemas digitales pueden facilitar a los contribuyentes el acceso a la información sobre sus deudas, su historial de pagos y el proceso de apremios. Esta transparencia puede reducir la frustración y generar confianza, incluso en el cobro de deudas;
  • Reducción de errores y disputas: la transparencia de los registros digitales puede minimizar errores en el cálculo de la deuda, disminuyendo el número de disputas y haciendo que el proceso de apremios sea más justo para el contribuyente;
La digitalización de los apremios municipales mejora la eficiencia, agiliza la recaudación y fortalece la transparencia.
  • Opciones de pago convenientes: los sistemas digitales pueden ofrecer diversas opciones de pago en línea, lo que facilita a los contribuyentes la liquidación de sus deudas. Dicha conveniencia puede aumentar el cumplimiento normativo y mejorar la experiencia general;
  • Resolución más rápida de problemas: con sistemas digitales integrados, el personal municipal logra acceder rápidamente a la información de los contribuyentes y resolver los problemas de forma eficiente. Esto se traduce en resoluciones más veloces y una mayor satisfacción, incluso en situaciones de cobro de deudas potencialmente contenciosas;
  • Mejor asignación de recursos: al optimizar los procesos de cobranza, los sistemas digitales permiten que el personal municipal se enfoque en brindar mejores servicios a los contribuyentes, lo que puede generar una mayor satisfacción en otras áreas e incidir indirectamente en la percepción del proceso de cobranza. 

Al integrar el sistema de apremios digitales con el Expediente Digital Municipal, se logra una visión completa e integrada de la situación del contribuyente, lo que permite al personal municipal acceder rápidamente a toda la información relevante (historial de pagos, declaraciones juradas, notificaciones, etc.), facilitando así la toma de decisiones y agilizando la gestión del apremio.

 

Digitalización con respaldo legal y técnico

La gestión digital se apoya en un marco legal robusto, incluyendo la Ley Nacional 25.506 (Firma Digital) y la Ley Provincial 13.666, el artículo 24° bis de la Ley 13.406 (Régimen de Apremio Fiscal), y el artículo 332 del Código Civil y Comercial.

El proyecto implica:

  • Fase inicial: definir los procedimientos, verificar el cumplimiento de los requisitos para iniciar el apremio (deuda exigible, monto mínimo, citación administrativa previa). Generar la causa con el título digital. Objetivo: preparar la información necesaria para el inicio del proceso;
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La transparencia de los registros digitales puede minimizar errores en el cálculo de la deuda, disminuyendo el número de disputas y haciendo que el proceso de apremios sea más justo para el contribuyente.
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  • Segunda etapa: recolección de valores desde el sistema de Ingresos Públicos y reenvío para firma digital. Objetivo: obtener la información precisa de la deuda y preparar el título para su firma;
  • Tercera etapa: acceso al menú del sistema por el Subsecretario, visualización y firma.
    Acceso al menú del sistema por la contadora, visualización y firma.
    Acceso al menú del sistema visualización y firma de la Secretaria de Economía, perfeccionando el título. Objetivo: validar y perfeccionar el título ejecutivo;
  • Área Jurídica: asignación de casos a abogados, adjunción digital de documentación y marcación del título como enviado. Objetivo: iniciar el proceso legal de cobro.
En un apremio, el municipio inicia el cobro forzoso de deudas fiscales impagas por parte de contribuyentes, como tasas, derechos o impuestos locales.

Un ejemplo de generar un certificado de deuda digital:
1.    Acceda a "Ingresos Públicos";
2.    Elegir "Legales" y "Generar Certificado";
3.    Seleccionar tasa (por ejemplo, patente);
4.    Ingresar patente y expediente;
5.    Seleccionar deuda;
6.    Generar certificado (automático).

Este proceso reduce significativamente el tiempo y los recursos necesarios para generar un certificado de deuda, modernizando las operaciones y facilitando el acceso a la información. El éxito de la implementación de un sistema de apremios digitales depende en gran medida de una infraestructura tecnológica sólida y bien mantenida. Esto incluye no solo invertir en servidores seguros y de alta capacidad para almacenar datos confidenciales de los contribuyentes, sino también garantizar una conectividad a internet fiable y de alta velocidad para facilitar el acceso del personal municipal a los datos de los diferentes departamentos en tiempo real.

Además, un sistema integral con copia de seguridad y recuperación de datos es crucial para protegerse contra la pérdida de datos debido a imprevistos, como fallos de hardware o ciberataques. Sin embargo, la tecnología en sí misma es solo una parte de la ecuación. Para aprovechar al máximo los beneficios de los apremios digitales, los municipios también deben invertir en programas de formación integral de su personal. Dichos programas deben centrarse no solo en la mecánica del uso del nuevo software y los procesos de firma digital, sino también en inculcar una cultura de seguridad de datos y cumplimiento de la normativa pertinente. 

 

Una oportunidad estratégica para los municipios

Las estrategias de gestión del cambio son igualmente importantes para abordar cualquier posible resistencia a la adopción de nuevos flujos de trabajo digitales y garantizar una transición fluida de los procesos en papel a un entorno totalmente digital. Un enfoque colaborativo, que involucre al personal de todos los departamentos pertinentes en el diseño e implementación del nuevo sistema, también puede ayudar a fomentar un sentido de pertenencia y aumentar la probabilidad de una adopción exitosa.

Al seleccionar un sistema de gestión de apremios digitales, es fundamental asegurarse de que sea compatible con el Expediente Digital Municipal. Esto permitirá una integración fluida y evitará la creación de silos de información. En este caso, la gestión digital de apremios ofrece mayor eficiencia, mejor recaudación y reducción de cargas por lo que adoptar herramientas digitales como esta optimiza la prestación de servicios y promueve prácticas sostenibles.

La gestión digital de apremios, integrada al Expediente Digital Municipal, representa una oportunidad invaluable para mejorar la eficiencia, aumentar la recaudación y promover prácticas sostenibles en los municipios de la provincia de Buenos Aires.

 

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Para aprovechar al máximo los beneficios de los apremios digitales, los municipios también deben invertir en programas de formación integral de su personal.
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