Compliance: ¿Matrimonio
por conveniencia?

La relación entre los profesionales de ciencias económicas en sus diversas vertientes, contadores, auditores, asesores financieros externos respecto del tema que hoy nos convoca, ya sea dentro de una empresa Pyme o de una gran empresa debería al menos al inicio, estar basada en una franca relación de conveniencia, cooperación y complementariedad, de la cual debería nutrirse toda la organización.

Se trata de un vínculo virtuoso al servicio de una mejor calidad de gestión y especialmente, como respaldo a la hora de la toma de decisiones de órganos claves de la empresa, así como respecto de intereses propios y ajenos.

Discrecionalidad, rendición de cuentas y retroalimentación

Altos niveles de discrecionalidad e improvisación en la materia que nos ocupa suelen generar grandes oportunidades para el desarrollo de prácticas irregulares. En este punto frente a un enemigo común coinciden, la actividad desarrollada por los profesionales de ciencias económicas dedicados a la Auditoría con quienes se dedican a Compliance, por su aporte a la gestión de crisis y control de riesgos que todo incumplimiento supone.

El trabajo conjunto y coordinado será el valor agregado de esta unión que tiene como centro, la prevención y el control de riesgos. Esa visión diferenciada, una vez unificada aportará sus mejores efectos a la hora de aumentar la confianza de accionistas, empleados, inversionistas, clientes, reguladores y también, de los stakeholders o grupos de interés.

Esto mismo aplica a otras organizaciones de la vida civil como las fundaciones y asociaciones. Tarea que sin duda ocupa la gestión y expertisse del profesional de ciencias económicas y también de asesores legales. En síntesis, toda rendición de cuentas constituye la forma legalmente establecida para acreditar la adecuada gestión de bienes ajenos y también el momento de liberación de responsabilidades para quienes tienen a su cargo patrimonialmente la vida de las organizaciones y además, de los profesionales que con su firma dan cuenta de la veracidad de las registraciones efectuadas por la organización. Por ello, Compliance es a la vez soporte y resguardo de las incumbencias y responsabilidades profesionales que se despliegan en la actividad diaria.

Retroalimentación

Esta sinergia “por conveniencia”, está destinada a retroalimentarse para dar sus mejores frutos. Pero no será posible sin la implicación de la alta dirección y del management a través de un proyecto de cultura transversal dentro de la organización.

A la registración contable documentada y debidamente auditada, el Compliance le aporta y retroalimenta con transparencia en los procesos, lo que permite conocer causas y efectos sobre cualquier incumplimiento e implementar las medidas y controles que le posibiliten a la gestión, conocer oportunamente los riesgos e incidencias y en el mejor de los casos, amortiguar su impacto en el balance. Todo ello a través de la aplicación de políticas estandarizadas, aportando al análisis continuo de las decisiones trascendentes que toma el órgano de administración, que impactan no solo dentro de la organización sino también respecto del entorno en que ésta opera.

Es probable que bajo una visión evolutiva de Compliance, se establezca en un futuro muy próximo, estándares internacionales como las normas NIIF-Normas Internacionales de Contabilidad- (Normas Internacionales de Información Financiera) - NIC ó NIIF ó IFRS⁵ para aspectos contables, que permitan uniformar criterios a la hora de considerar cuestiones de ética y transparencia al hacer negocios en jurisdicciones de todo el mundo. Sin dudas una visión estandarizada global, será una valiosa herramienta al momento de hablar un mismo idioma en un área atravesada por la idiosincrasia local y la percepción cultural de lo que está bien o mal.
Será valioso entonces que cuanto antes, las áreas aquí aludidas se constituyan y funcionen coordinadamente con el resto de la organización pasando de un matrimonio por conveniencia, a una relación integrada en valores y respeto mutuo, basado en el aporte volcado a la organización a partir de las respectivas individualidades.